Уважаемые коллеги, члены нашего Института профессиональных бухгалтеров!

Доводим до вашего сведения следующую информацию от Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан (далее-Комитет).

Комитетом рассмотрено письмо Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу (далее-Агентство), согласно которому одним из проблемных направлений теневого сектора остается рынок бухгалтерских услуг, значительная часть которых зачастую оказывается без оформления гражданско-правовых отношений с обслуживаемыми субъектами, и даже без регистрации предпринимательской деятельности.

Вместе с тем, бухгалтерские организации и профессиональные бухгалтеры, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, относятся к субъектам финансового мониторинга (СФМ) и обязаны выполнять установленные законом меры внутреннего контроля, надлежащей проверки клиентов и направления соответствующей информации (пп. 8) п. 1 ст. 3 Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения).

На практике одно лицо может вести бухгалтерский учет нескольких организаций, составлять налоговую отчетность, выписывать электронные счета-фактуры (далее – ЭСФ) и оформлять иные первичные документы от имени руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом, наличие сертификата само по себе не обеспечивает учет фактической деятельности специалиста.

Между тем согласно статье 51 Цифрового кодекса закрытый ключ ЭЦП является собственностью лица, владеющего им на законных основаниях. За передачу ЭЦП и его использование другим лицом предусмотрена административная ответственность (часть 5 статьи 640 КоАП РК).

Проведеннный анализ показывает, что по отдельным уголовным делам, бухгалтерами обеспечивалось документальное сопровождение противоправных схем, в результате чего государству причинен ущерб.

В соответствии п.9 ст.21 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетости», профессиональная организация обязана требовать соблюдения бухгалтерскими организациями и профессиональными бухгалтерами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, являющимися ее членами, Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и сообщать уполномоченному органу по финансовому мониторингу сведения о нарушении бухгалтерскими организациями и профессиональными бухгалтерами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета, являющимися ее членами, требований Закона.

На основании вышеизложенного, Институт напоминает всем своим членам о необходимости соблюдения требований законодательства СФМ и недопущению передачи ЭЦП бухгалтерскими организациями и профессиональными бухгалтерами.

В случае возникновения вопросов по данной информации и обнаружению нарушений СФМ вы можете связаться по следующим контактам:

• по электронному адресу: d.abilseit@afm.gov.kz
• через колл-центр 1458
• либо через обратную связь в личном кабинете websfm.kz

СКАЧАТЬ ДОКУМЕНТ